ЦБ-учет инвестиционных сертификатов

Состав и стоимость активов инвестиционного фонда Статья Бухгалтерский учет и определение стоимости активов инвестиционного фонда 1. Определение стоимости активов инвестиционного фонда, чистых активов инвестиционного фонда, расчетной стоимости пая паевого инвестиционного фонда и цены выкупа акции акционерного инвестиционного фонда осуществляются на условиях, по методике и в порядке, установленными нормативным правовым актом уполномоченного органа. Определение стоимости активов инвестиционного фонда производится в национальной валюте Республики Казахстан. Уполномоченный орган вправе давать обязательные к исполнению указания для управляющих компаний в случае неверно примененных методов оценки или неверно рассчитанных стоимости активов инвестиционного фонда, его чистых активов, расчетной стоимости пая, цен последующего размещения или выкупа пая, цены выкупа акции акционерного инвестиционного фонда. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности акционерного инвестиционного фонда устанавливается нормативными правовыми актами центрального государственного органа, осуществляющего регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Примечание Основные источники публикуемых текстов нормативных правовых актов: Хотя информация получена из источников, которые мы считаем надежными и наши специалисты применили максимум сил для выверки правильности полученных версий текстов приведенных нормативных актов, мы не можем дать каких-либо подтверждений или гарантий как явных, так и неявных относительно их точности.

Законодательная база Российской Федерации

Целью контрольной работы является расширение, углубление и закрепление теоретических знаний, полученных на лекциях и практических занятиях, а также в процессе самостоятельной работы, и выработка у студентов навыков и умений по учету уставного капитала и акций инвестиционного фонда, операций с ценными бумагами на рынке ценных бумаг, учету прибыли и налогообложения инвестиционных фондов. Контрольная работа состоит из программных вопросов, подлежащих изучению по данной дисциплине и вариантов практического задания.

Приведенный ниже текст получен путем автоматического извлечения из оригинального -документа и предназначен для предварительного просмотра. Изображения картинки, формулы, графики отсутствуют.

Параллельно осуществляется бухгалтерский учет имущества ПИФ по управляющих компаний акционерных инвестиционных фондов и паевых.

Привлечение средств инвесторов для выгодного получения доходов с капиталовложений является главной целью управляющей компании. Плата, которую взимает с клиентов управляющая компания, берется за проводимый финансовый менеджмент и комиссионные. Инвестиционные фонды выпускают ценные бумаги в виде паев одного класса. Именная ценная бумага, подтверждающая право владельца в имуществе паевого инвестиционного фонда называется инвестиционный пай.

Основной доход, полученный от вложений в ценные бумаги и другие финансовые вложения, является основной целью коллективного инвестирования. Имущественный комплекс без создания юридического лица называется паевым инвестиционным фондом. Инвестиционные фонды бывают открытого и интервального типа. Инвестор может покупать и продавать паи в любое время по-своему усмотрению Сроки выкупа инвестиционных паев устанавливаются правилами паевого инвестиционного фонда.

Инвестиционные фонды и их место в системе финансовых институтов России 1. Сущность, структура и основные направления деятельности финансовых институтов 1. Особенности функционирования инвестиционных фондов в России и США 1. Ценные бумаги как предмет деятельности и объект бухгалтерского учета инвестиционных фондов Глава 2.

Акционерный инвестиционный фонд - это ОАО Акционерами акционерного инвестиционного фонда не могут быть: специализированный депозитарий, .

К институциональным инвесторам относятся инвестиционные фонды, пенсионные фонды, страховые организации, кредитные союзы банки. Правовые основы нормативное регулирование деятельности инвестиционных фондов. Федеральный закон от Постановление Правительства РФ от Понятия инвестиционного фонда и их виды. Инвестиционный фонд представляет собой механизм, благодаря которому частные лица отдают на определенное время профессиональным менеджерам для управления свои активы или денежные средства.

Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом. При помощи вложений тысячи инвесторов формируется единый портфель с единым управлением, где каждый инвестор имеет свою долю, пропорциональную размеру его инвестиций. Вложение денег в портфель дает свои преимущества: Профессиональное управление — частные инвесторы не знают все процедуры работы и поэтому они доверяют свои вложения опытным специалистам.

Снижение затрат — чем больше будет портфель, тем меньше будут затраты на его управление.

3.4 Особенности бухгалтерского учета в паевых инвестиционных фондах

Инвестиционные фонды и их место в системе финансовых институтов России 1. Сущность, структура и основные направления деятельности финансовых институтов 1. Особенности функционирования инвестиционных фондов в России и США 1.

Бухгалтерский учет в инвестиционных фондах: Методические указания к контрольной работе. Скачать бесплатно без регистрации книгу онлайн в.

Улучшение оборудования и технологических линий; Развитие социальных объектов; Продвижение изобретений, ноу-хау, произведения науки, искусства. К этой группе относятся прибыльные вложения, сроком от 1 года до 5 лет. Финансовое инвестирование в долгосрочном периоде включает в себя: Приобретение сертификатов, ценных бумаг на фондовых биржах; Покупка долевой части уставного капитала других организаций; Предоставление кредита другим предприятиям.

И подразумевает извлечение материальной выгоды, получение дохода сроком более 1 года. Для удобства и наглядности предприятие открывает дополнительные субсчета, которые отображают отдельно каждую статью доходов. Стоит учитывать, что при тенденции рынка ценных бумаг к снижению стоимости акций или облигаций требуется заранее создать резерв под их обесценивание в размере их полной стоимости. При параллельном ведении бухгалтерского и налогового учета финансовых инвестиций в некоторых случаях могут возникать различия в суммах на счетах.

Например, полученные безвозвратные акции или облигации зачисляются предприятием по их среднерыночной стоимости. В налоговом учете стоимость приобретения этих ЦБ будет нулевая так как отсутствует.

Бухгалтерский учет в инвестиционных фондах – тест

Данный стандарт определяет особенности ведения учета и раскрытие информации по инвестиционной деятельности Инвестиционных Фондов. Инвестиционный Фонд - юридическое лицо, созданное в форме акционерного общества открытого типа, осуществляющего привлечение денег путем выпуска и размещения своих собственных акций с целью последующего инвестирования привлеченных средств в ценные бумаги.

Взаимный фонд - фонд, который выпускает свои собственные акции с обязательством их выкупа.

7) дарственных пенсионных фондах, акционерных инвестиционных фондах, управляюценные бумаги которых допущены к обращению на торгах.

В свою очередь, стоимость большей части паев ПИФов не может быть определена на основании рыночных котировок. Если справедливая стоимость паев не может быть надежно определена ни одним из возможных способов, они подлежат резервированию в соответствии с п. Появление данной нормы в указанном Положении связано с практикой использования ПИФов для целей отличных от инвестирования. В достопамятные времена отсутствия подпункта 5 в пункте 2 статьи Налогового Кодекса ПИФы позволяли кредитным организациям избавиться от двойного налогообложения налогом на добавленную стоимость при реализации недвижимого и не только имущества.

Передача отступного является объектом налогообложения НДС, а при дальнейшей реализации Банк до недавнего времени был обязан начислять налог вторично. Особенно болезненно это было в отношении коммерческой недвижимости, составлявшей львиную долю внеоборотных запасов, а потому передача данного имущества в состав ПИФа недвижимости — операция не облагаемая НДС - представлялась разумным выходом из сложившейся ситуации.

В кризисные годы это стало особенно актуально, равно как и риск снижения капитала от переизбытка материальных запасов в соответствии с п.

Корпоративный инвестиционный фонд (КИФ) как инструмент налогового планирования

Но стоимость большей части паев ПИФов не может быть определена на основании рыночных котировок. Если справедливая стоимость паев не может быть надежно определена ни одним из возможных способов, они подлежат резервированию в соответствии с п. Появление данной нормы связано с практикой использования ПИФов для целей, отличных от инвестирования.

Передача отступного является объектом налогообложения НДС, а при дальнейшей реализации банк до недавнего времени был обязан начислять налог вторично. Особенно болезненно это было в отношении коммерческой недвижимости, которая и составляла львиную долю внеоборотных запасов, поэтому передача данного имущества в состав ПИФа недвижимости операция, не облагаемая НДС представлялась разумным выходом из сложившейся ситуации.

Правила бухгалтерского учета и отчетности в паевых инвестиционных фондах установлены Методическими указаниями по бухгалтерскому учету и .

Методика бухгалтерского учета в паевых инвестиционных фондах и оптимизация взаимодействия управляющей компании и специализированного депозитария. В последние десять лет в России активно развивается рынок коллективных инвестиций. Доходность, демонстрируемая управляющими паевыми инвестиционными фондами, привлекает внимание как мелких, так и крупных частных инвесторов.

Спрос на новые инвестиционные продукты, помимо показываемой ими доходности, был вызван и другими факторами, а именно: По данным Национальной лиги управляющих, число управляющих компаний паевыми инвестиционными фондами ПИФами за период с г. Стоимость чистых активов СЧА паевых инвестиционных фондов за тот же период увеличилось с 2,31 до ,86 млн. Инвесторы, готовые вкладывать свои средства, сталкиваются с проблемой оценки риска и перспектив инвестиций, гарантий возврата основной суммы инвестиций и получения дохода.

Им достаточно трудно разобраться в многообразии паевых инвестиционных фондов, оценить риск вложений и сравнить по нему фонды. Кроме того, самостоятельная оценка индивидуального риска в условиях отсутствия действенной системы раскрытия информации о паевых фондах связана в большинстве случаев с неприемлемыми трудовыми, финансовыми и временными затратами.

Вложения в паи инвестиционных фондов

Акции инвестиционного фонда могут оплачиваться денежными средствами, в том числе и иностранной валютой, а также различным имуществом и правами на пользование. В балансе инвестиционного фонда указывается не только сформированный уставный капитал фонда, но и объявленный уставный капитал. Величина объявленного уставного капитала согласно учредительным документам инвестиционного фонда на начало и конец отчетного периода показывается в балансе инвестиционного фонда справочно по специально вписываемой в баланс строке При реализации акций инвестиционного фонда по цене, превышающей их номинальную стоимость, образуется эмиссионный доход фонда.

Уставный капитал инвестиционного фонда может быть увеличен: В зависимости от источника такого увеличения он корреспондируется со счетами:

Теперь денежное измерение объектов бухгалтерского учета производится в акционерных инвестиционных фондах, управляющих компаниях паевых.

Среди участников финансового рынка особое место принадлежит инвестиционным фондам, призванным осуществлять функцию перераспределения инвестиционных ресурсов между хозяйствующими субъектами. Однако принципиально специфические условия деятельности инвестиционных фондов требуют и особого подхода к организации учета и анализа в данных финансовых институтах. Исследования показывают, что несмотря на сложившийся и успешно функционирующий в международной практике финансовый рынок, до сих пор отсутствует единый подход к классификации финансовых институтов и к определению места инвестиционных фондов в данной классификации.

Даже с учетом широкого диапазона характеристик финансовых институтов, приведенных в научной литературе, содержание этого понятия до сих пор на наш взгляд, не достаточно исследовано во всей его полноте и целостности. Между тем системная классификация финансовых институтов необходима не только для углубления степени теоретических исследований, но и имеет особую практическую значимость.

Деятельность любых хозяйствующих субъектов в рыночной экономике кроме особых сфер имеет своей целью приносить доход организации и подлежит отражению его в бухгалтерском учете. Это не является исключением и для инвестиционных фондов. Действующими в настоящее время положениями даются рекомендации лишь общего характера, подчас не учитывающие специфические условия, в которых приходится существовать и функционировать инвестиционным фондам. В связи с этим возникла необходимость исследовать принципы организации бухгалтерского учета операций, связанных со спецификой функционирования инвестиционных фондов с целью разработки рекомендаций по отражению в учете таких важнейших для хозяйствующего субъекта операций, как формирование уставного капитала; приобретение и реализация ценных бумаг; учет затрат; создание резервов под обесценение вложений в ценные бумаги; переоценка ценных бумаг.

Бухгалтерский учет в инвестиционных фондах: Методические указания к контрольной работе

Кроме того, правила управления доверительного управления имуществом инвестиционных фондов, учета, хранения имущества инвестиционных фондов и методы контроля за распоряжением указанным имуществом регламентированы положениями указанного законодательного акта. Инвестиционный фонд представлен, как находящийся в собственности акционерного общества либо в общей долевой собственности физических и юридических лиц имущественный комплекс, пользование и распоряжение которым осуществляются управляющей компанией исключительно в интересах акционеров этого акционерного общества или учредителей доверительного управления.

При этом Закон различает акционерный инвестиционный фонд и паевой инвестиционный фонд. Акционерный инвестиционный фонд является открытым акционерным обществом, исключительным предметом деятельности которого является инвестирование имущества в ценные бумаги и иные объекты при отсутствии прав на иные виды предпринимательской деятельности. Паевой инвестиционный фонд представлен как обособленный имущественный комплекс, не являющийся юридическим лицом.

В составе данного комплекса как имущество, переданное в доверительное управление управляющей компании учредителем учредителями доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, так и имущество, полученное в процессе такого управления.

1С-Рарус:Паевые инвестиционные фонды, редакция 2 компаний паевых инвестиционных фондов и специализированных депозитариев. и бухгалтерского учета ПИФ на платформе «1С:Предприятие», ведущая свою историю.

Департамент банковского аудита о возможности совершения сделок с паями ЗПИФ после 1 апреля г. В каком порядке данные сделки должны быть отражены в бухгалтерском учете. В частности, в силу пункта 2. С указанной даты, паи паевых инвестиционных фондов, принадлежащие кредитной организации, если их количество позволяет осуществлять контроль над управлением этими фондами или оказывать значительное влияние на деятельность этих фондов, учитываются на соответствующем балансовом счете второго порядка балансового счета , которому с Соответственно частично изменены назначение и характеристика балансового счета пункт 6.

По дебету счета отражается стоимость акций, паев в корреспонденции с корреспондентским счетом, счетом по учету расчетов с прочими дебиторами или со счетами по учету вложений в долевые ценные бумаги.

Финансовый АНАЛИЗ, оценка БИЗНЕСа и АУДИТ, МСФО, GAAP